Хотите знать лучшую юридическую структуру для бизнеса? Если ДА, то здесь приведено сравнение между частной собственностью и ООО против корпорации и партнерства.
Выбор юридической структуры для вашего бизнеса является одним из первых решений, которые вы должны принять, когда вы хотите начать новое предприятие. У вас есть возможность создать магазин в качестве индивидуального предпринимателя (если вы планируете владеть бизнесом самостоятельно), компании с ограниченной ответственностью, партнерства (если вы хотите связаться с другими) или корпорации.
<У каждой бизнес-структуры есть свои преимущества и недостатки, а у некоторых также есть подструктуры. Знание наиболее распространенных различий может помочь вам выбрать лучшую юридическую структуру для ваших личных деловых обстоятельств. При выборе бизнес-структуры вы должны знать, что не существует правильного или неправильного выбора, который подходит всем. Ваша задача - понять плюсы и минусы каждой правовой структуры и выбрать ту, которая наилучшим образом соответствует вашим потребностям.
Еще одна вещь, которая может помочь вам сделать осознанный выбор, это посмотреть на бизнес, который вы хотите создать и определить, чего вы хотите достичь с его помощью. Ниже перечислены другие вещи, которые вы должны принять во внимание, прежде чем сможете определить юридическую структуру, которая идеально вам подходит.
Что необходимо учитывать при выборе юридической структуры
Для новых предприятий, которые решили, что они идеально вписываются в два или более юридические категории, не всегда легко решить, какой из них выбрать. Прежде чем сделать выбор, вы должны учитывать финансовые потребности своего стартапа, риск и способность расти. После регистрации вашего бизнеса может быть сложно изменить юридическую структуру, поэтому правильный выбор с самого начала очень важен. Перед установлением юридической структуры вам необходимо учесть следующее:
a. Гибкость . Для начала вам нужно спросить себя, куда движется ваша компания и позволяет ли это ваша структура. Обратитесь к своему бизнес-плану, чтобы согласовать свои цели с надлежащей структурой. Ваша организация должна поддерживать возможность роста и изменений, а не сдерживать ее потенциал.Обратите внимание, что некоторые структуры могут ограничить рост вашего бизнеса.
b. Сложность . Когда дело доходит до запуска и сложности операций, нет ничего проще, чем индивидуальное предпринимательство. Вы просто регистрируете свое имя, начинаете вести бизнес, сообщаете о прибыли и платите налоги с него как личный доход.
Однако, может быть трудно получить внешнее финансирование. Партнерские отношения, с другой стороны, требуют подписанного соглашения для определения ролей и процентов прибыли. Корпорации и LLC предъявляют различные требования к отчетности перед правительствами штатов и федеральными властями.
c. Ответственность . Индивидуальные предприниматели несут личную ответственность за все, что происходит с бизнесом, включая любые долги, возникшие в результате предпринимательской деятельности. Кредитор предприятия может подать в суд на владельца и удовлетворить бизнес-решение в отношении личных активов владельцев.
Кроме того, единоличное владение обычно используется под номером социального страхования владельца для целей налогообложения, поэтому транзакции по кредитам для предприятий отображаются в личном отчете о кредитоспособности владельцев. Для сравнения, корпорация и LLC являются независимыми организациями, которые предоставляют владельцам ограниченную ответственность.
Бизнес-кредиторы, как правило, могут подать в суд только на бизнес, а судебные решения могут быть восстановлены только в отношении бизнес-активов. Каждая из этих бизнес-структур работает под присвоенным идентификационным номером работодателя вместо номера социального страхования владельцев.
d. Налоги : владелец ООО платит налоги так же, как и индивидуальный предприниматель: вся прибыль считается личным доходом и соответственно облагается налогом в конце года. Индивидуальный предприниматель сообщает о своих доходах и расходах в своей налоговой декларации. ООО, состоящее из одного члена, может облагаться налогом в качестве индивидуального предпринимателя или корпорации. LLC с несколькими участниками может облагаться налогом как партнерство или корпорация.
Корпорация — это компания, которая платит налоги и подает ежегодную налоговую декларацию и платит налоги на чистый доход по ставке корпоративного налога, если только корпорация имеет право делать специальные налоговые выборы, чтобы избежать налогообложения на уровне предприятия. Отчетность о доходах от бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя или партнерства, как правило, гораздо проще, чем подготовка налоговой декларации. Налоги являются одной из самых важных вещей, которые определяют выбор правовой структуры.
e. Контроль . Если для вас важно иметь единоличный или первичный контроль над бизнесом и его деятельностью, то для вас может быть лучшим право собственности — ООО или ООО. Вы также можете договориться о таком контроле в партнерском соглашении.
Корпорация создается с советом директоров, который принимает основные решения для руководства компанией. Отдельный человек может контролировать корпорацию, особенно в ее начале, но по мере ее роста возрастает и необходимость управлять ею как правлением, управляемым советом. Даже для небольшой корпорации все еще применяются правила, предназначенные для более крупных организаций, такие как ведение записей о каждом важном решении, которое влияет на компанию.
f. Капитальные вложения . Если вам необходимо получить внешние источники финансирования, такие как инвестор или венчурный капитал, а также банковские кредиты, вам лучше создать корпорацию, которой легче получить внешнее финансирование, чем единоличное владение.
Корпорации могут продавать акции, обеспечивая дополнительное финансирование для роста, тогда как индивидуальные предприниматели могут получать средства только через свои личные счета, используя свой личный кредит или принимая партнеров. LLC может столкнуться с подобной борьбой, хотя, как ее собственное лицо, владельцу не всегда необходимо использовать свой личный кредит или активы.
g. Лицензии, разрешения и правила . Помимо юридической регистрации вашего юридического лица, вам могут потребоваться определенные лицензии и разрешения для работы. В зависимости от типа бизнеса и его деятельности, он может нуждаться в лицензии на местном, государственном и федеральном уровнях. У штатов разные требования к разным бизнес структурам.В зависимости от того, где вы настроены, также могут быть разные требования на муниципальном уровне.
Типы коммерческих юридических структур
1. Единоличное владение
Большинство малых предприятий начинаются как единоличное владение. Этими фирмами владеет один человек, обычно тот, кто несет ежедневную ответственность за ведение бизнеса. Единоличные владельцы владеют всеми активами бизнеса и получаемой им прибылью. Они также принимают на себя полную ответственность за любые свои обязательства или долги. С точки зрения закона и общественности, вы одно и то же с вашим бизнесом.
В настоящее время используется более чем 75 процентами всех компаний, часто это рекомендуемый путь для нового бизнеса, который делает не несут большие угрозы личной ответственности. Владелец просто должен обеспечить необходимые лицензии, налоговые идентификационные номера и сертификаты на свое имя, и вы можете свободно настраивать свой бизнес.
Основные преимущества, которые отличают единоличное владение от других юридических форм (1) легкость, с которой он может быть запущен, (2) свобода владельцев принимать решения и (3) распределение прибыли (владелец получает все).
Достоинства
- Самая простая и дешевая форма собственности для организации.
- Единоличные собственники находятся под полным контролем и в рамках параметров закона могут принимать решения по своему усмотрению.
- Индивидуальные предприниматели получают весь доход, полученный бизнесом, чтобы сохранить или реинвестировать.
- Прибыль от бизнеса напрямую поступает в налоговую декларацию владельцев.
- При желании бизнес легко распустить.
Недостатки
- Индивидуальные предприниматели несут неограниченную ответственность и несут юридическую ответственность за все долги против бизнеса. Их бизнес и личные активы находятся под угрозой.
- У них могут быть проблемы с привлечением средств, и они часто ограничены использованием средств из личных сбережений или потребительских кредитов.
- Может быть трудно привлечь высококвалифицированные работники или те, кто мотивирован возможностью владеть частью бизнеса.
- Некоторые льготы для сотрудников, такие как страховые взносы владельцев медицинского страхования, не вычитаются напрямую из дохода бизнеса (только частично вычитаются как корректировка на доход).
- Продажа / передача всего или части бизнеса. Единоличный собственник может передать бизнес только путем продажи бизнес-активов. Это означает, что труднее кого-то купить в бизнес, и есть потенциальные налоговые последствия преобразования единоличного владения в корпорацию или компанию с ограниченной ответственностью, а не в создание долговременной формы хозяйствующего субъекта.
Корпорация уплачивает 15% федеральный подоходный налог с облагаемого дохода до 50 000 долларов США; 25% налог на прибыль с $ 50 001 $ 75 000; 34% налог на прибыль с 75 001 $ 100 000; 39% налог на прибыль от 100 001 $ 335 000; и 34% налога на доход свыше 335 000 долларов США.
Единоличный владелец, который подал федеральную налоговую декларацию по статусу супруги и подал совместную заявку, уплатил бы 15% федеральный подоходный налог с налогооблагаемого дохода до 35 800 долларов США; 28% налог на прибыль с 35 801 до 86 500 долларов США; и 31% налога на прибыль свыше 86 501 долл. США.
Федеральные налоговые формы для индивидуального предпринимательства
- Форма 1040: декларация о подоходном налоге с физических лиц
- График C: Прибыль или убыток от бизнеса (или График C-EZ)
- График SE: налог на самозанятость
- Форма 1040-ES: Расчетный налог для физических лиц
- Форма 4562: Амортизация и амортизация
- Форма 8829: Расходы на служебное использование вашего дома
2. Общество с ограниченной ответственностью (LLC)
LLC является относительно новым типом гибридной бизнес-структуры, которая в настоящее время допустима в большинстве штатов. Он предназначен для обеспечения функций корпорации с ограниченной ответственностью, налоговой эффективности и операционной гибкости партнерства. Формирование является более сложным и формальным, чем формирование полного партнерства.
LLC обеспечивают защиту ответственности. Ваши личные активы защищены от кредиторов. ООО предлагают сквозное налогообложение и могут избежать страшного двойного налогообложения.Опять же, LLC использует преимущества как корпорации, так и единоличного владения, оставляя их недостатки.
LLC были приняты в соответствии с законодательством штата и во всех 50 штатах почти 30 лет назад, чтобы побудить к росту малого бизнеса. LLC являются самой популярной и самой гибкой бизнес-структурой для предпринимателей, владельцев бизнеса и инвесторов в недвижимость.
Преимущества
- Владельцы несут личную ответственность за деловые долги, даже если они участвуют в управлении
- Прибыль и убытки могут быть распределены не так, как доли собственности
- Правила IRS теперь позволяют корпорации с ограниченной ответственностью (LLC) выбирать между налогообложением в качестве партнерства или корпорация
Недостатки
- Создание дороже, чем партнерство или индивидуальное предпринимательство
- Государственные законы о создании Limited Корпорация ответственности (LLC) может не отражать последние изменения федерального налога
3. Корпорация
Корпорация также является юридическим лицом (структурой бизнеса) и чаще всего используется для управления крупной компанией с акционерами и инвесторами (они не идеальны для владения недвижимостью). Корпорация, учрежденная государством, в котором она находится, по закону считается уникальным юридическим лицом, отдельным от тех, кто ей владеет. Корпорация может облагаться налогом; это может быть предъявлено иск; может заключать договорные соглашения.
Владельцы корпорации являются ее акционерами. Акционеры выбирают совет директоров для наблюдения за основными политиками и решениями. Корпорация живет своей жизнью и не растворяется при смене владельца. По сравнению с индивидуальными предпринимателями и товариществами корпорации защищают своих владельцев от ответственности.
Преимущества
- Акционеры несут ограниченную ответственность за долги корпораций или судебные решения против корпораций. .
- Как правило, акционеры могут нести ответственность только за свои инвестиции в акции компании. (Тем не менее, обратите внимание, что должностные лица могут нести личную ответственность за свои действия, такие как неуплата и уплата налогов на занятость.)
- Корпорации могут привлекать дополнительные средства путем продажи акций.
- Корпорация может вычесть стоимость льгот, которые она предоставляет должностным лицам и сотрудникам.
- Может выбрать статус S Corporation, если соблюдены определенные требования. Эти выборы позволяют компании облагаться налогом, аналогичным партнерству.
- Корпорация уплачивает 15% федеральный подоходный налог с налогооблагаемого дохода до 50 000 долларов США; 25% налог на прибыль с $ 50 001 $ 75 000; 34% налог на прибыль с 75 001 $ 100 000; 39% налог на прибыль от 100 001 $ 335 000; и 34% налога на прибыль свыше 335 000 долларов США.
Единоличный владелец, который подал декларацию о федеральном подоходном налоге в соответствии со статусом брака, подав совместную заявку, уплатил бы 15% федеральный подоходный налог с налогооблагаемого дохода до 35 800 долларов США; 28% налог на прибыль с 35 801 до 86 500 долларов США; и 31% налога на прибыль свыше 86 501 долл. США.
Недостатки корпорации
- Процесс регистрации требует больше времени и денег, чем другие формы организации.
- Корпорации контролируются федеральными, штатными и некоторыми местными агентствами, и, как следствие, может иметь больше документов для соблюдения правил.
- Регистрация может привести к повышению общих налогов. Дивиденды, выплачиваемые акционерам, не подлежат вычету из дохода от предпринимательской деятельности, поэтому этот доход может облагаться налогом дважды.
Федеральные налоговые формы для обычных компаний или корпораций C
- Форма 1120 или 1120-A: декларация о подоходном налоге с корпорации
- Форма 1120-W сметного налога для корпорации
- Форма 8109-B, депозитный купон
- Форма 4625 Амортизация
S Corporation
Только налоговые выборы; эта организация позволяет акционеру рассматривать выручку и прибыль как распределения, а также передавать их непосредственно в свою налоговую декларацию. Подвох в этом заключается в том, что акционер, если он работает на компанию и имеет прибыль, должен сам платить зарплату, и она должна соответствовать стандартам разумной компенсации.
Это может варьироваться в зависимости от географического региона, а также от профессии, но основное правило заключается в том, чтобы платить себе то, что вы должны были бы заплатить кому-то, чтобы выполнять вашу работу, при условии достаточной прибыли. Если вы этого не сделаете, IRS может реклассифицировать все доходы и прибыль в качестве заработной платы, и вы будете нести ответственность за уплату всех налогов на заработную плату на общую сумму.
Преимущества
- Владельцы несут личную ответственность за долги предприятий
- Владельцы сообщают о своей доле корпоративной прибыли или убытка в своих налоговых декларациях
- Владельцы могут использовать корпоративные убытки чтобы компенсировать доход из других источников
Недостатки
- Создание дороже, чем партнерство или единоличное владение
- Больше документов, чем для компании с ограниченной ответственностью, которая предлагает аналогичные преимущества.
- Доход должен распределяться между владельцами в соответствии с их собственными интересами.
- Дополнительные льготы ограничены для владельцев, которым принадлежит более 2% акции.
Федеральные налоговые формы для корпораций S
- Форма 1120S: декларация о подоходном налоге для корпорации S
- 1120S K-1: доля акционеров в доходах, кредитах, вычетах
- форма 4625 Амортизация
- форма 1040: декларация о подоходном налоге с физических лиц
- таблица E: дополнительный доход и убыток
- График SE: налог на самозанятость
- Форма 1040-ES: расчетный налог для физических лиц
- Professional Corporation
Преимущества
- Владельцы не несут личной ответственности за неправомерные действия других владельцев
- Недостатки
- Создание дороже, чем партнерство или единоличное право собственности
- Оформление документов может показаться обременительным для некоторых владельцев
- Все владельцы должны принадлежать к одной профессии
Некоммерческая корпорация
Преимущества
- Корпорация не платит подоходный налог
- Взносы в благотворительную корпорацию не облагаются налогом
- Дополнительные льготы могут быть вычтены как коммерческие расходы
Недостатки
- Полные налоговые преимущества доступны только для групп, организованных для благотворительные, научные, образовательные, литературные или религиозные цели
- собственность, переданная корпорации, остается там; если корпорация заканчивается, собственность должна перейти в другую некоммерческую организацию
4.Партнерство и типы
Как видно из названия, партнерство — это когда два или более человека собираются вместе и соглашаются вести бизнес вместе. Партнерство — это, по сути, промежуточное звено между индивидуальным предпринимателем и корпорацией.
Как и индивидуальные предприниматели, законы не различают бизнес и его владельцев. Партнеры должны иметь юридическое соглашение, в котором указывается, как будут приниматься решения, делиться прибылью, разрешаться споры, каким образом будущие партнеры будут приниматься в партнерство, как могут быть выкуплены партнеры или какие шаги будут предприняты для распустить партнерство, когда это необходимо.
Трудно думать о распаде, когда бизнес только начинается, но многие партнерства распадаются в кризисные времена, и если не будет определенного процесса, будут проблемы , Они также должны заранее решить, сколько времени и капитала каждый из них внесет.
В большинстве стран (в зависимости от штата / провинции) вам нужно будет заключить базовое соглашение о партнерстве, но для формализации может быть достаточно рукопожатия. партнерство. У вас должен быть адвокат, который поможет вам составить соглашение, которое обычно стоит менее 2000 долларов.
Преимущества партнерства
- Партнерство установить относительно легко ; однако время должно быть потрачено на разработку соглашения о партнерстве.
- При наличии более одного владельца возможность привлечения средств может быть увеличена.
- Прибыль от бизнеса поступает напрямую в личные налоговые декларации партнеров.
- Предполагаемые сотрудники могут быть привлечены к бизнесу, если у них будет стимул стать партнером.
- В бизнесе обычно выигрывают партнеры, обладающие дополнительными навыками.
Недостатки партнерства
- Партнеры совместно и несет личную ответственность за действия других партнеров.
- Прибыль должна делиться с другими.
- Поскольку решения принимаются совместно, могут возникать разногласия.
- Некоторые выплаты работникам не подлежат вычету из доходов от бизнеса по налоговым декларациям.
- Срок действия партнерства может быть ограничен; оно может закончиться после ухода или смерти партнера.
Генеральное партнерство
Это самое основное партнерство. Вам необходимо получить лицензии на ведение бизнеса, но вам не нужно подавать заявку в правительство. Это дешевле и быстрее, но вы оба несете ответственность. Партнеры разделяют ответственность за управление и ответственность, а также доли прибыли или убытка в соответствии с их внутренним соглашением. Равные доли предполагаются, если не существует письменного соглашения, в котором говорится по-другому.
Преимущества
- Простые и недорогие в создании и эксплуатации
- Владельцы (партнеры) сообщают о своей доле прибыли или убытка по своим налоговые декларации
Недостатки
- Владельцы (партнеры) несут личную ответственность за долги бизнеса
Товарищество с ограниченной ответственностью
Товарищество с ограниченной ответственностью и Товарищество с ограниченной ответственностью. Ограниченный означает, что большинство партнеров имеют ограниченную ответственность (в объеме своих инвестиций), а также ограниченный вклад в отношении управленческих решений, что обычно поощряет инвесторов к краткосрочным проектам или к инвестированию в основные средства. Эта форма собственности не часто используется для работы розничных или сервисных предприятий.
Преимущества
- Партнеры с ограниченной ответственностью несут личную ответственность за долги бизнеса, если они не участвуют в управлении
- Генеральные партнеры могут собирать деньги, не привлекая сторонних инвесторов к управлению бизнесом
Недостатки
- Генеральные партнеры несут личную ответственность за долги предприятий
- Создание дороже, чем общее партнерство
- Подходит в основном для компаний, которые инвестируют в недвижимость
Федеральные налоговые формы для партнерских отношений
- Форма 1065: Партнерская декларация о доходах
- Форма 1065 K-1: Доля партнеров в доходах, кредитах, вычетах
- Форма 4562: Амортизация
- Форма 1040: декларация о подоходном налоге с физических лиц
- Таблица E: Дополнительный доход и убытки
- Таблица SE: налог на самозанятость
- Форма 1040-ES : Расчетный налог для физических лиц
Какая правовая структура является наилучшей для вашего бизнеса? Несс?
Как уже было сказано, Sole Proprietorship не предлагает владельцу бизнеса никакой правовой защиты. Единоличное владение, как правило, устанавливается, когда кто-то не знает о возможностях, которые у него есть, когда дело доходит до настройки структуры его бизнеса. По сути, эта структура ничего не защищает. Не вы и не ваши активы.
Корпорации, с другой стороны, не являются «плохим» бизнесом… но это не для всех.Они лучше всего подходят для компаний, которые хотят выйти на биржу через IPO, первичное публичное размещение акций на фондовом рынке (например, Google или Microsoft).
Корпорации лучше всего подходят для компаний, которым необходимо собрать большие суммы денег. , Корпорации также обязаны проводить ежегодные собрания, записывать все записи собраний и выпускать акции для акционеров. Поскольку большинство предпринимателей просто хотят начать свой бизнес с нуля, Корпорация, как правило, не лучшая ставка, так как ее будет слишком сложно и дорого поддерживать.
Недостатком корпорации является то, что называется «двойным налогообложением». , Корпорация должна платить налоги на федеральном уровне, а затем владельцы должны снова платить налоги на свои дивиденды (на свои налоговые декларации). Корпорации также утомительны и дороги в настройке. Опять же, вам нужно будет создать совет директоров, корпоративных должностных лиц и выпустить акции акционерам.
Партнерская структура бизнеса включает в себя более одного человека, и потому что в нем участвует больше людей этот тип сущности имеет свои проблемы. Каждый владелец или участник несут неограниченную ответственность за свою деятельность в рамках бизнеса, может быть трудно добиться передачи, а партнерство нестабильно, так как оно может автоматически распасться, когда только один партнер больше не хочет участвовать в бизнесе или больше не может так.Кроме того, в большинстве моделей партнерства партнеры несут неограниченную личную ответственность за долги компании.
LLC со своей стороны является «гибридом» между корпорацией и единственным собственником. Он использует преимущества обоих, оставляя позади их недостатки. LLC обеспечивают защиту ответственности (ваши личные активы защищены от кредиторов), а LLC предлагают сквозное налогообложение (избегайте страшного двойного налогообложения). LLC были приняты законом штата во всех 50 штатах почти 30 лет назад, чтобы побудить к росту малого бизнеса.
LLC до сегодняшнего дня являются наиболее популярной и самой гибкой структурой бизнеса для владельцев бизнеса, предпринимателей и инвесторов в недвижимость. , Это связано с преимуществами, которые приходят с этим бизнес-объектом, и в большинстве случаев этот объект подходит для большинства бизнес-операций.
Но здесь должно быть сделано предупреждение, что LLC довольно популярен не означает, что это правильная юридическая структура для вашего бизнеса. Вы должны посмотреть на другие производные инструменты, прежде чем принять решение, чтобы ваш бизнес не страдал от него в долгосрочной перспективе.
