Module 14 -: Het kopen van een gevestigd bedrijf kan voor mensen een slimme manier zijn om een nieuwe markt te betreden zonder het gedoe om een nieuw bedrijf te beginnen. Voor bedrijven biedt dit mogelijkheden om capaciteit, personeelsbestand en marktaandeel uit te breiden of nieuwe markten te betreden. Indien correct uitgevoerd, kan deze strategie succesvol en financieel voordelig zijn.
Hoewel het verleidelijke ideaal van het kopen van een bedrijf misschien lijkt, heeft deze strategie meestal fiscale implicaties voor de koper, die variëren van belasting op arbeid tot belastingverplichtingen van de overheid.
Als u een bedrijf wilt kopen en hebt gevonden wat het ideale doel voor u lijkt, moet u eerst een belastingadvocaat inhuren voordat u de koopovereenkomst ondertekent. Een advocaat kan u helpen bij het beoordelen van de financiële gegevens van leveranciers, inclusief federale, staats- en lokale belastingaangiften. Dit zal u helpen de belastingverplichtingen te begrijpen waarmee u te maken krijgt als u uiteindelijk het bedrijf overneemt, een stap die erg belangrijk is, omdat als u deze verwaarloost, u jaren nadat u het bedrijf hebt gekocht het risico loopt op enorme belastingverplichtingen. Je weet zeker dat je dit niet wilt.
Hoewel de fiscale gevolgen van bedrijfsovernames van bedrijf tot bedrijf verschillen, is in alle gevallen enige belastingplicht van toepassing. En u moet deze algemene fiscale implicaties van het kopen van een bedrijf begrijpen, zelfs als u niet weet wat het ondernemingsrecht is. Als u dit begrijpt, kunt u weloverwogen beslissingen nemen over bedrijfsacquisities.
Fiscale gevolgen van het kopen van een bedrijf
1. Beoordeling. Wanneer u een bedrijf koopt, hoeft u geen federale aankoopbelasting te betalen. De verkoper of bedrijfseigenaar moet eventuele belastingschulden blijven betalen aan de Internal Revenue Service (IRS), tenzij de IRS een belastingheffing op het bedrijf oplegt die met de verkoop kan worden overgedragen.
U bent echter hoogstwaarschijnlijk aansprakelijk voor andere lokale en nationale belastingverplichtingen, die variëren afhankelijk van de structuur van het doelbedrijf.Als uw doelbedrijf geen rechtspersoonlijkheid heeft, is uw belastingplicht lager omdat kopers meestal alleen materiële activa verwerven die gemakkelijk zijn om kwantificeerbare belastingverplichtingen zoals apparatuur te dragen.
Maar als uw doelbedrijf een bedrijf is, kunnen bedrijfsaandelen een enorme belastingverplichting voor u met zich meebrengen, aangezien de meeste aandelenverwervingen de verkoper vrijstellen van alle huidige en toekomstige belastingverplichtingen (tenzij anders vermeld in het verkoopcontract ).
2. Lokale en staatsbelastingverplichtingen: … Tot nu toe, als de verkoper belastingen moet betalen aan staats- en lokale instanties, zal hij nog steeds aansprakelijk zijn voor die belastingen, zelfs na de verkoop. Maar nu is de regel veranderd omdat overheidsinstanties geen geld meer hebben en verschillende methoden ontwikkelen om belastingverplichtingen onverwijld te innen.
Als zodanig benaderen overheidsinstanties nu zakelijke kopers tijdens het escrow-proces en vragen hen om belasting te betalen over hun doelbedrijven. In sommige staten in de Verenigde Staten kunt u zelfs geen zaken doen nadat u een nieuw bedrijf hebt gekocht totdat u alle door het bedrijf verschuldigde lokale en staatsbelastingen hebt betaald. U hoeft deze last echter niet te dragen.Voordat u zich in het overnameproces verdiept, kunt u de verkoper vragen om alle belastingschulden van de onderneming te vereffenen en aangetekende brieven van de belastingdienst als bewijs overleggen.
3. Belastingen op materiële activa: … Als u zakelijke materiële activa koopt, zoals machines en uitrusting, moet u of de verkoper mogelijk lokale en nationale verkoop- en belastingverplichtingen betalen. Hoe activa worden gewaardeerd, bepaalt wie het grootste deel van de last zal dragen.
Als het vermogen erg hoog is, wordt de belastingdruk voor u verlaagd omdat u een grote belastingaftrek kunt krijgen op afschrijvingsvermogen. De meeste verkopers zullen echter proberen de waarde van de activa van het bedrijf te verlagen om de belastingplicht te verminderen op activa die worden verkocht voor meer dan hun geamortiseerde geldwaarde. U moet met de verkoper onderhandelen over een eerlijke prijs voor materiële activa om de fiscale gevolgen voor beide partijen te verminderen.
4. Arbeidsbelastingen: De arbeidsbelastingwetgeving verschilt per staat. Maar meestal valt de last van de loonbelasting op de bedrijfseigenaar.
U kunt profiteren van belastingvoordelen als het bedrijf tijdelijk in bedrijf blijft als betaalde werknemer om training te geven. In dat geval zou een redelijke manier om uw belastingverplichtingen over de totale overname te verminderen, zijn om een lagere verkoopprijs voor het bedrijf te bedingen, maar betaal de verkoper in ruil daarvoor een hoger loon tijdens de stageperiode.
