Apakah Akta Fleksibiliti Program Perlindungan Gaji 2020?
Akta Fleksibiliti Program Perlindungan Gaji (PPPFA) 2020, yang ditandatangani menjadi undang-undang oleh bekas Presiden Donald Trump pada 5 Jun 2020, meminda Program Perlindungan Gaji (PPP) untuk memberi lebih banyak kebebasan kepada peminjam tentang bagaimana dan bila dana pinjaman dibelanjakan sambil mengekalkan kemungkinan pengampunan penuh.
Pengambilan Utama
- Akta Fleksibiliti PPP meminda Program Perlindungan Gaji untuk memberi lebih banyak masa kepada peminjam untuk membelanjakan dana pinjaman dan masih memperoleh pengampunan.
- Peminjam kini mempunyai 24 minggu untuk membelanjakan hasil pinjaman, meningkat daripada lapan minggu.
- Akta itu juga mengurangkan perbelanjaan gaji mandatori daripada 75% kepada 60%.
- Dua pengecualian baharu membolehkan peminjam memperoleh pengampunan penuh walaupun tanpa memulihkan tenaga kerja mereka sepenuhnya.
- Perubahan yang dibuat oleh PPPFA telah digabungkan dalam permohonan pengampunan baharu yang dikeluarkan oleh SBA.
- Masa untuk membayar pinjaman telah dilanjutkan kepada lima tahun daripada dua tahun asal.
- Akta itu kini membenarkan perniagaan menangguhkan pembayaran cukai gaji walaupun mereka mengambil pinjaman PPP.
- Pada Januari 2021, program ini dibuka semula untuk pinjaman kali pertama dan pinjaman kali kedua.
Memahami Akta Fleksibiliti Program Perlindungan Gaji 2020
Di bawah bimbingan pinjaman PPP sebelum ini, peminjam mempunyai lapan minggu dari masa mereka menerima ansuran pinjaman pertama untuk membelanjakan dana tersebut. Akta Fleksibiliti PPP 2020 memanjangkan tempoh itu kepada 24 minggu. Mereka juga mempunyai pilihan untuk mengekalkan tempoh perbelanjaan asal selama lapan minggu jika mereka sudah mempunyai pinjaman sebelum penggubalan akta itu. Di bawah garis masa baharu, pengampunan penuh masih boleh dilakukan.
Garis panduan pinjaman PPP asal memberi mandat bahawa 75% daripada sebarang jumlah yang dimaafkan perlu dibelanjakan untuk kos gaji. Akta Fleksibiliti mengurangkan perbelanjaan gaji yang diperlukan kepada 60% daripada jumlah pinjaman dengan sehingga 40% daripada jumlah pinjaman yang digunakan untuk faedah gadai janji, sewa atau bayaran utiliti untuk mendapatkan pengampunan pinjaman penuh bagi jumlah tersebut. Atau, sebahagian daripada pinjaman boleh dimaafkan dengan syarat peminjam mengekalkan nisbah 60/40 yang sama untuk jumlah yang dimaafkan. Perubahan ini mencerminkan aduan daripada banyak perniagaan bahawa kos gaji mereka turun apabila pekerja diberhentikan tetapi kos tetap seperti sewa tidak.
Peminjam dapat menggunakan tempoh 24 minggu baharu untuk memulihkan tenaga kerja mereka ke tahap sebelum COVID-19 untuk mendapatkan pengampunan penuh. Tarikh akhir di bawah Akta Fleksibiliti untuk mencapai matlamat ini ialah 31 Disember 2020, berbanding tarikh akhir sebelum ini pada 30 Jun 2020.
Pada Januari 2021, PPPFA dibuka semula, membolehkan perniagaan membuat pinjaman buat kali pertama serta cabutan kedua untuk perniagaan yang sebelum ini membuat pinjaman.
Perundangan Baharu Memanjangkan Tarikh Akhir Permohonan Sebelumnya
Pada 30 Mac 2021, Presiden Biden melanjutkan tarikh akhir untuk memohon Pinjaman Program Perlindungan Gaji dengan menandatangani Akta Pelanjutan Program Perlindungan Gaji 2021 yang dinamakan dengan tepat. Undang-undang ini melanjutkan tarikh akhir kepada 31 Mei 2021 dan memberikan Pentadbiran Perniagaan Kecil tambahan 30 hari untuk memproses permohonan.
Pada Januari 2021, apabila Kongres menghidupkan semula dana PPP sebagai sebahagian daripada pakej bantuan coronavirus $2.3 trilion yang ditandatangani pada Disember 2020, tambahan $285 bilion tersedia untuk pinjaman PPP, yang mana kira-kira $25 bilion diperuntukkan kepada pinjaman cabutan kedua. Apabila program pertama tamat pada Ogos 2020, Kongres mempunyai kira-kira $130 bilion baki dana yang tidak digunakan.
Pengecualian kepada Garis Panduan Pengampunan Penuh yang Terkandung dalam Akta Fleksibiliti PPP
Dua pengecualian baharu membolehkan peminjam mencapai pengampunan penuh walaupun mereka tidak memulihkan tenaga kerja mereka sepenuhnya. Ini adalah tambahan kepada panduan sebelumnya yang membenarkan syarikat mengecualikan pekerja yang menolak tawaran penggajian semula dengan niat baik. Peminjam kini juga boleh mengurangkan keperluan tenaga kerja berdasarkan ketidakupayaan untuk mencari pekerja yang berkelayakan atau jika mereka tidak dapat memulihkan operasi ke tahap 15 Feb. 2020, disebabkan oleh sekatan COVID-19.
Peruntukan Tambahan Akta Fleksibiliti PPP
Tempoh pembayaran balik pinjaman PPP telah dilanjutkan kepada lima tahun daripada dua tahun asal sambil mengekalkan kadar faedah 1% asal. Ini memberi lebih banyak masa kepada peminjam untuk membayar bahagian pinjaman mereka yang tidak dimaafkan.
Tempoh penangguhan pembayaran (prinsipal, faedah, yuran) kini dilanjutkan daripada enam bulan selepas tamat tempoh dilindungi sehingga tarikh SBA menghantar jumlah pengampunan pinjaman peminjam kepada pemberi pinjaman. Jika peminjam tidak memohon pengampunan, tempoh penangguhan berlangsung sehingga 10 bulan selepas tamat tempoh dilindungi, menurut panduan yang dikeluarkan oleh SBA pada 8 Jun 2020.
Akhir sekali, Akta Fleksibiliti PPP 2020 membenarkan perniagaan yang mengambil pinjaman PPP turut menangguhkan pembayaran cukai gaji mereka. Ini tidak dibenarkan di bawah Akta Bantuan, Bantuan dan Keselamatan Ekonomi (CARES) asal Koronavirus.
Pinjaman Cabutan Kedua
Pinjaman cabutan kedua untuk syarikat yang telah mengambil pinjaman kali pertama mesti memenuhi kriteria tertentu. Mereka mesti menunjukkan bahawa mereka menggaji kurang daripada 300 individu, jika mereka telah menggunakan atau akan menggunakan jumlah keseluruhan pinjaman pertama mereka, dan telah kehilangan 25% atau lebih daripada hasil mereka untuk mana-mana suku tahun pada 2020. Pinjaman cabutan kedua juga dihadkan pada $2 juta, yang lebih rendah daripada had $10 juta untuk pinjaman kali pertama.
Panduan Akta Fleksibiliti PPP Selanjutnya
SBA, melalui perundingan dengan Jabatan Perbendaharaan, mengeluarkan panduan PPPFA tambahan pada 4 Ogos 2020, yang menetapkan jumlah pampasan maksimum yang boleh dikira sebagai pengampunan bagi sesiapa yang mempunyai kepentingan pemilikan dalam syarikat S, syarikat C, perkongsian atau milikan tunggal (perniagaan Jadual C) pada pampasan 2019 mereka kurang daripada $20,833 atau 2.5 bulan.
Had ini terpakai secara kumulatif kepada semua syarikat yang membayar pemilik/pekerja. Had $20,833 dikenakan pada «tempoh dilindungi» selama 10.6 minggu atau lebih. Jika syarikat memilih tempoh perlindungan lapan minggu, had akan menjadi lebih rendah daripada $15,385 atau pampasan 2019 bernilai lapan minggu.
Sorotan tambahan daripada panduan 4 Ogos termasuk yang berikut:
- Kos insurans kesihatan dan pelan persaraan tidak termasuk dalam pengiraan pampasan di atas.
- Berkenaan dengan kehilangan pengampunan kerana mengurangkan gaji pekerja sebanyak lebih daripada 25%, pengurangan dalam faedah tidak akan dianggap sebagai pengurangan dalam gaji. (Ini kini telah diubah dengan pusingan baharu pada Januari 2021, yang membolehkan faedah disertakan.)
- Had pada pampasan pemilik/pekerja yang boleh dimaafkan tidak termasuk pampasan yang dibayar kepada ahli keluarga lain, seperti pasangan.
Reaksi terhadap Akta Fleksibiliti PPP 2020
Akta Fleksibiliti PPP baharu telah menerima sebahagian besar maklum balas positif daripada pakar, kebanyakannya untuk tarikh akhir perbelanjaan yang dilanjutkan dan panduan kos gaji yang dilengkapkan semula, walaupun peralihan daripada «75% daripada jumlah yang dimaafkan» kepada «60% daripada jumlah pinjaman» mempunyai beberapa bimbang keperluan baharu itu akan menyebabkan banyak perniagaan tidak mendapat pengampunan sekarang di mana mereka akan memperoleh sekurang-kurangnya beberapa pada masa lalu.
Amanda Ballantyne, pengarah eksekutif Main Street Alliance, meminta sokongan tambahan di atas dan di luar apa yang beliau rujuk sebagai “langkah pertama dalam menangani kelemahan reka bentuk PPP.” Memperhatikan bahawa “Kebanyakan perniagaan kecil telah menghabiskan lapan minggu pembiayaan PPP mereka,” Ballantyne dan Alliance menggesa “penyelesaian jangka panjang yang komprehensif yang mengiktiraf krisis kewangan yang telah dicipta oleh COVID-19 untuk perniagaan kecil dan keseluruhan ekonomi kita.”
