Pienyrityksen omistajana sinulla on monia päätöksiä, jotka koskevat työntekijöiden etuja ja etuja. Oikeiden etujen tarjoaminen voi houkutella kokeneita henkilöitä hakemaan töitä samalla kun rohkaisee nykyisiä työntekijöitä pysymään yrityksessäsi odotettua pidempään.
Yksi tärkeimmistä työntekijöiden eduista on sairausvakuutus. Ja jos olet huolissasi kustannuksista, sinulla on verohyvitys, joka voi auttaa sinua niin kauan kuin yrityksesi tai organisaatiosi täyttää vaatimukset. Tässä on mitä sinun tulee tietää verohyvityksestä, joka auttaa kompensoimaan työntekijöidesi sairausvakuutuksen kustannuksia. Muista, että se on myös pienten verovapaiden organisaatioiden käytettävissä.
Avaimet takeawayt
- Sairausvakuutus on yksi niistä eduista, joita voit tarjota työntekijöillesi.
- Sairausvakuutusmaksujen kattaminen voi olla kallista varsinkin pienille yrityksille.
- Pienyritysten terveydenhuollon verohyvitys voi kattaa kustannukset, jos yritys täyttää tietyt kynnykset, tarjoaa pätevän terveyssuunnitelman SHOP Marketplacen kautta ja maksaa vähintään 50 % vain työntekijöille tarkoitettujen terveyssuunnitelmien kustannuksista.
- Tukikelpoiset pienyritykset voivat siirtää luottoa taaksepäin tai eteenpäin.
- Tukikelpoiset pienet verovapaat organisaatiot voivat hakea hyvitettävää hyvitystä.
Mikä on pienyritysten terveydenhuollon verohyvitys?
Tietyt Affordable Care Actin (ACA) säännökset koskevat vain pieniä yrityksiä. Esimerkiksi Small Business Health Options -ohjelman kautta erikoisvakuutusvaihtoehdot ovat saatavilla vain alle 50 työntekijän työnantajille.
Pienyritysten terveydenhuollon verohyvitys on toinen ACA:n ominaisuus, mutta se on rajoitettu alle 25 työntekijän työnantajille. Se on liukuvan mittakaavan luotto, joka perustuu työnantajan kokoon. Mitä suurempi työnantaja, sitä pienempi verohyvitys ja päinvastoin. Enimmäishyvitys on 50 % pienyritysten työnantajien vakuutusmaksuista tai 35 % pienten verovapaiden työnantajien vakuutusmaksuista.
Pienyritysten terveydenhuollon verohyvitys on tukikelpoisten yritysten käytettävissä kahden peräkkäisen verovuoden ajan. Jos sinulla on tukikelpoinen pienyritys, eikä yrityksesi ole verovelkaa yhden vuoden aikana, hyvitys voidaan siirtää taaksepäin tai eteenpäin muille verovuosille. Työnantajan sairausvakuutusmaksuista maksamasi ylimääräinen hyvityssumma voidaan hakea yrityskuluvähennykseksi.
Verohyvityksen saamiseksi sinun on täytettävä Internal Revenue Service (IRS) -lomake 8941.
Kuka on oikeutettu pienyritysten terveydenhuollon verohyvitykseen?
IRS:n mukaan työnantaja, jolla on alle 25 kokoaikaista työntekijää (FTE), on oikeutettu pienyritysten terveydenhuollon verohyvitykseen, kunhan se tekee kaikki seuraavat kolme asiaa:
- Maksaa keskimäärin alle 56 000 dollaria vuodessa jokaisesta FTE-työntekijästä (indeksoituna vuosittain inflaatioon vuodesta 2014 alkaen)
- Tarjoaa työntekijöilleen pätevän terveyssuunnitelman SHOP Marketplacen kautta (tästä säännöstä on harvinaisia poikkeuksia)
- Maksaa jokaista työntekijää kohti vähintään 50 % vain työntekijälle tarkoitetun vaihtoehdon kustannuksista
Kuten edellä mainittiin, hyvitys toimii liukuvasti työnantajan koon mukaan. Enimmäisluottoa pienennetään, jos sinulla on yli 10 FTE työntekijää tai jos keskipalkkasi on yli 27 000 dollaria (myös indeksoitu vuosittain inflaation mukaan).
Myös verovapaat organisaatiot ovat oikeutettuja verohyvitykseen. Jos sinulla on verovapaa yritys, hyvitys palautetaan siltä osin kuin se ei ylitä ennakonpidätystäsi ja Medicare-verovelvollisuuttasi. Palautukset verovapaille organisaatioille ovat takavarikoinnin alaisia, mikä tarkoittaa, että palautettava summa pienenee kuluvan tilikauden takavarikointiprosentin verran.
Työnantajan ei tarvitse kattaa 50 prosenttia huollettavana olevasta tai perheen sairausvakuutuksesta saadakseen oikeuden.
Kuinka laskea pienyritysten terveydenhuollon verohyvitys
FTE:n laskeminen
Yksi FTE työntekijä vastaa 2 080 tuntia vuodessa verohyvitystä varten. Tämä on päinvastoin kuin muut ACA:n säännökset, joissa 30 tuntia viikossa on yksi FTE työntekijä. Mikä tahansa osa-aikaisten työntekijöiden määrä, joka lisää enintään 2 080 tuntia vuodessa, vastaa yhtä FTE-työntekijää.
Yhden työntekijän yli 2 080 tuntia vuodessa työtunteja ei lasketa kokoaikaisiksi työsuhteiksi, joten niitä ei lasketa mukaan. Myös kausityöntekijät, jotka työskentelivät vähemmän kuin 120 päivää vuodessa, tulisi jättää laskelman ulkopuolelle. Työnantajan kausityöntekijöiden maksamat sairausvakuutusmaksut voidaan kuitenkin edelleen sisällyttää luottomäärän laskemiseen.
Myös seuraavat seikat tulisi jättää huomiotta FTE-työntekijöiden laskennassa, ja kaikki näistä henkilöistä maksetut vakuutusmaksut olisi jätettävä pois hyvityksen määrän laskemisesta:
- Yksityisen yrityksen omistaja
- Yhteistyökumppani kumppanuudessa
- S-yhtymän osakkeenomistaja, joka omistaa yli 2 %
- Omistaja yli 5 % yrityksestä
- Edellä mainittujen perheenjäsenet
Keskimääräisen vuosipalkan laskeminen
Kaikille tukikelpoisille työntekijöillesi maksamasi vuosipalkat jaetaan FTE-työntekijöiden kokonaismäärällä, jolloin saadaan keskimääräinen vuosipalkka. Jos esimerkiksi maksoit yhteensä 240 000 dollaria 10 FTE-työntekijällesi, jaat 240 000 dollaria 10:llä saadaksesi 24 000 dollarin keskimääräisen vuosipalkan.
Maksujen rajoitus
Pienyritysten terveydenhuollon verohyvitystä laskettaessa työnantajan maksamat vakuutusmaksut rajoittuvat siihen vakuutusmaksuun, joka olisi suoritettu, jos työnantaja olisi maksanut luokitusalueen pienryhmämarkkinoiden keskimääräisen vakuutusmaksun. Tämä tarkoittaa, että verohyvitys rajoittuu työnantajan tosiasiallisesti maksamiin vakuutusmaksuihin tai keskimääräiseen vakuutusmaksuun, joka olisi maksettu pienillä ryhmillä sillä luokitusalueella, johon työntekijä ilmoittautuu.
Oletetaan, että työnantajalla on yhteensä 10 työntekijää. Työnantaja kattaa 50 % kaikista vain työntekijä- ja perheoptioista. Viidellä työntekijällä on vain työntekijöitä koskeva suunnitelma, ja jokaisen kokonaispalkkio on 4 000 dollaria. Viisi työntekijää on perhesuunnitelmassa, ja jokaisella on yhteensä 10 000 dollarin palkkio. Maksetut vakuutusmaksut olivat yhteensä 70 000 dollaria ((5 × 4 000 dollaria) + (5 × 10 000 dollaria)).
Puolet siitä maksoi työnantaja yhteensä 35 000 dollaria (70 000 dollaria × 50 %) vakuutusmaksuina työntekijöiden puolesta. Keskimääräinen palkkio työnantajan pienryhmämarkkinoilla oli 6 000 dollaria vain työntekijöille suunnatuissa suunnitelmissa ja 12 000 dollaria perhesuunnitelmissa. Koska työnantaja maksoi alueeltaan keskimääräistä vähemmän, se voi käyttää verohyvityksen laskennassa työntekijöiden puolesta maksettuja vakuutusmaksuja kokonaisuudessaan.
Terveys- ja henkilöstöministeriö julkaisee vuosittain tietyn alueen keskimääräisen palkkion.
Mikä on lomake 8941?
Tukikelpoiset pienyritysten omistajat tai työnantajat käyttävät IRS-lomaketta 8941 laskeakseen hyvityksiä, joihin he voivat saada terveydenhuoltokulujensa perusteella. Sen tulee jättää pienyritysten omistajille, jotka tarjoavat työntekijöilleen sairausvakuutuksen ja täyttävät tietyt lomakkeessa 8941 kuvatut kriteerit. Yrityksessä saa esimerkiksi olla enintään 25 työntekijää ja sen keskimääräinen vuosipalkka on 52 000 dollaria tai vähemmän heidän työntekijöitään.
Mistä tiedän, onko yritykseni oikeutettu pienyritysten terveydenhuollon verohyvitykseen?
IRS tarjoaa erityisiä kelpoisuusehtoja pienelle työnantajan sairausvakuutushyvitykselle, kuten yrityksen koko, työntekijöiden keskimääräiset vuosipalkat ja työnantajan maksamat vakuutusmaksut. Voit tarkistaa verohallinnon verkkosivustolla olevista ohjeista, täyttääkö yrityksesi ehdot.
Onko olemassa enimmäismäärää, joka voidaan hakea pienyritysten terveydenhuollon verohyvityksen perusteella?
Kyllä, maksettujen vakuutusmaksujen ja työntekijöiden keskimääräisten vuosipalkkojen perusteella on lunastettava enimmäismäärä. Esimerkiksi ja ensimmäisen kriteerin perusteella enimmäishyvitys on 50 % pienyritysten työnantajien vakuutusmaksuista ja 35 % pienten verovapaiden työnantajien vakuutusmaksuista.
Bottom Line
Sairausvakuutus on etu, joka joidenkin pienyritysten omistajien mielestä on heidän taloudellisen käsityksensä ulkopuolella, vaikka se on houkutteleva sekä tuleville että nykyisille työntekijöille. Hallituksen kannustimet, kuten pienyritysten terveydenhuollon verohyvitys, auttavat kuromaan umpeen kuilua, jolloin useammat amerikkalaiset voivat saada kunnollista terveydenhuoltoa. Tutustu verovaikutuksiin ja katso, voiko se auttaa pienyritystäsi.
