Jediný vlastník vs LLC vs korporace vs partnerství

Chcete znát nejlepší právní strukturu pro vaše podnikání? Pokud ANO, zde je srovnání soukromého vlastnictví a LLC versus korporace a partnerství.

Výběr právní struktury pro vaše podnikání je jedním z prvních rozhodnutí, které musíte udělat, když chcete založit nový podnik. Máte možnost založit obchod jako jediný vlastník (pokud plánujete podnik vlastnit sami), společnost s ručením omezeným, partnerství (pokud se chcete spojit s ostatními) nebo společnost.

Další věc, která vám může pomoci učinit informovanou volbu, je podívat se na firmu, kterou chcete vytvořit, a určit, čeho s ní chcete dosáhnout. Níže jsou uvedeny další věci, které musíte vzít v úvahu, než budete moci určit právní strukturu, která je pro vás ideální.

Co je třeba zvážit při výběru právní struktury

Pro nové podniky, které se rozhodly, že dokonale zapadají do dvou nebo více právních kategorií, není vždy snadné se rozhodnout, kterou si vybrat. Než se rozhodnete, musíte zvážit finanční potřeby svého startupu, rizika a schopnost růstu. Po registraci vaší firmy může být obtížné změnit právní strukturu, proto je od začátku velmi důležité vybrat tu správnou. Před vytvořením právní struktury musíte zvážit následující:

A. Flexibilita … Nejprve si musíte položit otázku, kam vaše společnost směřuje a zda to vaše struktura umožňuje. Podívejte se na svůj obchodní plán, abyste sladili své cíle se správnou strukturou. Vaše organizace musí podporovat růst a změny, nikoli omezovat svůj potenciál. Upozorňujeme, že některé struktury mohou omezovat růst vašeho podnikání.

b. Složitost … Co se týče rozjezdu a složitosti provozu, není nic jednoduššího než podnikání na živo. Jednoduše zaregistrujete své jméno, začnete podnikat, vykazujete zisky a platíte z toho daně jako osobní příjem.

Může však být obtížné získat externí financování. Na druhé straně partnerství vyžadují podepsanou dohodu o definování rolí a procenta zisku. Společnosti a společnosti LLC mají různé požadavky na podávání zpráv státním a federálním vládám.

C. Odpovědnost … Výhradní majitelé jsou osobně odpovědní za vše, co se děje s podnikáním, včetně jakýchkoli dluhů vyplývajících z obchodní činnosti. Věřitel podniku může vlastníka zažalovat a splnit obchodní rozhodnutí týkající se osobního majetku vlastníků.

Kromě toho se výlučné vlastnictví běžně používá pod rodným číslem vlastníka pro daňové účely, takže transakce s obchodními půjčkami se objevují v osobní kreditní zprávě vlastníků. Pro srovnání, korporace a LLC jsou nezávislé subjekty, které poskytují omezenou odpovědnost vlastníkům.

Obchodní věřitelé mohou obecně podnik pouze žalovat a soudní rozhodnutí mohou být obnovena pouze ve vztahu k obchodnímu majetku. Každý z těchto podniků působí pod přiděleným identifikačním číslem zaměstnavatele namísto čísla sociálního zabezpečení vlastníků.

d. Daň : Majitel LLC platí daně stejným způsobem jako individuální podnikatel: všechny zisky jsou považovány za osobní příjem a jsou na konci roku odpovídajícím způsobem zdaněny. Živnostník vykazuje své příjmy a výdaje v daňovém přiznání. Jediný člen LLC může být zdaněn jako jediný vlastník nebo společnost. Vícečlenná LLC může být zdaněna jako partnerství nebo společnost.

Korporace je společnost, která platí daně a podává roční daňové přiznání a platí daně z čistého příjmu v sazbě daně z příjmu právnických osob, pokud společnost nemá pravomoc činit zvláštní daňová rozhodnutí, aby se vyhnula zdanění na úrovni podniku. Vykazování příjmů z podnikání jako živnostník nebo partnerství je obecně mnohem jednodušší než příprava daňového přiznání. Daně jsou jednou z nejdůležitějších věcí, které určují volbu právní struktury.

E. Řízení … Pokud je pro vás důležité mít výhradní nebo primární kontrolu nad podnikem a jeho aktivitami, pak pro vás může být nejlepší vlastnictví LLC nebo LLC. Takové kontroly si také můžete vyjednat ve smlouvě o partnerství.

Korporace je vytvořena s představenstvem, které činí hlavní rozhodnutí pro vedení společnosti. Jednotlivec může ovládat korporaci, zejména při jejím vzniku, ale jak roste, roste i potřeba ji řídit jako správní radu, které vládne správní rada. I pro malou společnost stále platí pravidla, která jsou určena pro větší organizace, jako je vedení záznamů o každém důležitém rozhodnutí, které má na společnost vliv.

F. Kapitálové investice … Pokud potřebujete získat externí zdroje financování, jako je investor nebo rizikový kapitál, stejně jako bankovní úvěry, je lepší založit společnost, která může snáze získat externí financování než podnikání v jediném vlastnictví.

Korporace mohou prodávat akcie, aby zajistily další financování růstu, zatímco jediní vlastníci mohou přijímat prostředky pouze prostřednictvím svých osobních účtů, pomocí své osobní půjčky nebo přijímajícími partnery. Společnost LLC může čelit podobnému boji, ačkoli vlastník jako její vlastní subjekt nemusí vždy používat svůj osobní kredit nebo majetek.

G. Licence, povolení a předpisy … Kromě legální registrace své právnické osoby můžete k provozování potřebovat určité licence a povolení. V závislosti na typu podnikání a jeho činnosti může potřebovat licenci na místní, státní a federální úrovni. Státy mají různé požadavky na různé podniky a v závislosti na tom, kde jste usazeni, mohou existovat různé požadavky i na úrovni obcí.

Typy obchodně právních struktur

1. Výhradní vlastnictví

Většina malých podniků začíná jako jednotlivci. Tyto firmy vlastní jedna osoba, obvykle někdo, kdo má každodenní odpovědnost za vedení podniku. Jediný majitelé vlastní všechna aktiva podniku a zisky, které získává. Rovněž přebírají plnou odpovědnost za jakékoli závazky nebo dluhy, které mohou mít. Z pohledu práva a veřejnosti jste se svým podnikáním jedno a totéž.

V současné době jej využívá více než 75 procent všech společností, což je často doporučená cesta pro nové podniky, která nepředstavuje vysokou hrozbu osobní odpovědnosti. Majitel stačí poskytnout požadované licence, daňová identifikační čísla a certifikáty na své jméno a vy si můžete své podnikání libovolně přizpůsobit.

Hlavními výhodami, které odlišují výlučné vlastnictví od jiných právních forem, jsou (1) snadnost, s jakou jej lze provozovat, (2) svoboda rozhodování vlastníků a (3) rozdělování zisku (vlastník dostane vše) .

Hodnota

• Nejjednodušší a nejlevnější forma vlastnictví pro organizaci.
• Živnostníci jsou plně pod kontrolou a v rámci parametrů zákona se mohou rozhodovat podle vlastního uvážení.
• Výhradní vlastníci obdrží veškerý příjem generovaný podnikáním, aby mohli spořit nebo reinvestovat.
• Zisky z podnikání jdou přímo do daňového přiznání vlastníků.
• V případě potřeby je snadné podnikání zrušit.

Omezení

• Výhradní vlastníci jsou plně a právně odpovědní za všechny dluhy vůči podniku. Jejich obchodní i osobní majetek je ohrožen.
• Mohou mít problémy se sháněním finančních prostředků a často se omezují na použití prostředků z osobních úspor nebo spotřebitelských úvěrů.
• Může být obtížné přilákat vysoce kvalifikované pracovníky nebo ty, které motivuje příležitost vlastnit část podniku.
• Některé zaměstnanecké benefity, např. pojistné za pojištěnce zdravotního pojištění, se neodečítají přímo z příjmů z podnikání (pouze částečně jako úprava příjmu).
• Prodej / převod celého podniku nebo jeho části. Živnostník může převést živnost pouze prodejem obchodního majetku. To znamená, že je obtížnější někoho do podnikání koupit a přeměna živnostníka na společnost nebo společnost s ručením omezeným má spíše potenciální daňové důsledky než vytvoření dlouhodobého podnikatelského subjektu.

Společnost platí 15% federální daň z příjmu ze zdanitelného příjmu až do výše 50 000 $; 25% daň z příjmu od 50 001 $ 75 000 $; 34% daň z příjmu od 75 001 100 000 $; 39% daň z příjmu od 100 001 USD do 335 000 USD; a 34% daň z příjmu nad 335 000 USD.

Jediný vlastník, který podal federální manželské daňové přiznání a podal společnou žádost, by zaplatil 15% federální daň z příjmu ze zdanitelného příjmu až do výše 35 800 $; 28% daň z příjmu od 35 801 do 86 500 amerických dolarů; a 31% daň z příjmu nad 86 501 USD.

Federální daňové formuláře pro individuální podnikání

• Formulář 1040: Přiznání k dani z příjmu fyzických osob
• Graf C: Obchodní zisk nebo ztráta (nebo Graf C-EZ)
• Plán SE: Daň ze samostatné výdělečné činnosti
• Formulář 1040-ES Odhadovaná daň pro fyzické osoby
• Formulář 4562: Odpisy a amortizace
• Formulář 8829: Vaše výdaje za domácí služby

2. Společnost s ručením omezeným (LLC)

LLC je relativně nový typ hybridní obchodní struktury, která je v současnosti přijatelná ve většině států. Je navržen tak, aby poskytoval funkce společností s ručením omezeným, daňovou efektivitu a provozní flexibilitu partnerství. Formování je složitější a formálnější než vytváření plného partnerství.

LLC poskytují ochranu odpovědnosti. Váš osobní majetek je chráněn před věřiteli. LLC nabízejí průběžné zdanění a mohou se vyhnout obávanému dvojímu zdanění. Opět platí, že LLC využívá výhody jak korporace, tak výhradního vlastnictví, přičemž nechává nevýhody za sebou.

LLC byly uzákoněny podle státního práva a ve všech 50 státech téměř před 30 lety, aby podnítily růst malých podniků. LLC jsou nejoblíbenější a nejflexibilnější obchodní strukturou pro podnikatele, majitele podniků a investory do nemovitostí.

Výhody

• Vlastníci jsou osobně odpovědní za obchodní dluhy, i když se podílejí na řízení
• Zisky a ztráty nelze přidělovat stejným způsobem jako vlastnické podíly
• Pravidla IRS nyní umožňují společnosti s ručením omezeným (LLC) vybrat si mezi zdaněním jako partnerství nebo společnost

Omezení

• Tvorba je dražší než partnerství nebo podnikání s jediným vlastníkem
• Státní zákony zakládající společnost s ručením omezeným (LLC) nemusí odrážet nedávné změny federálních daní

3. Korporace

Korporace je také právnická osoba (obchodní struktura) a nejčastěji se používá k řízení velké společnosti s akcionáři a investory (nejsou ideální pro vlastnictví nemovitostí). Korporace založená státem, ve kterém se nachází, je ze zákona považována za jedinečnou právnickou osobu, oddělenou od těch, kteří ji vlastní. Společnost může být zdaněna; lze to žalovat; může uzavírat smluvní ujednání.

Vlastníky korporace jsou její akcionáři. Akcionáři volí představenstvo, které dohlíží na klíčové politiky a rozhodnutí. Korporace si žije svým vlastním životem a nezaniká, když se změní vlastník. Ve srovnání s jednotlivými vlastníky a partnerstvími chrání korporace své vlastníky před odpovědností.

Výhody

• Akcionáři mají omezenou odpovědnost za firemní dluhy nebo soudní rozhodnutí proti korporacím. …
• Obecně platí, že akcionáři mohou nést odpovědnost pouze za své investice do akcií společnosti. (Upozorňujeme však, že úředníci mohou nést osobní odpovědnost za své činy, například nezaplacení nebo nezaplacení daní ze zaměstnání.)
• Korporace mohou získat další finanční prostředky prodejem akcií.
• Společnost si může odečíst náklady na výhody, které poskytuje úředníkům a zaměstnancům.
• Může vybrat status S Corporation, pokud jsou splněny určité požadavky. Tyto volby umožňují zdanění společnosti podobně jako partnerství.
• Společnost platí 15% federální daň z příjmu ze zdanitelného příjmu až do výše 50 000 $; 25% daň z příjmu od 50 001 $ 75 000 $; 34% daň z příjmu od 75 001 100 000 $; 39% daň z příjmu od 100 001 USD do 335 000 USD; a 34% daň z příjmu přesahující 335 000 USD.

Jediný vlastník, který podal přiznání k federální dani z příjmu na základě stavu manželství podáním společné žádosti, by zaplatil 15% federální daň z příjmu ze zdanitelného příjmu až do výše 35 800 $; 28% daň z příjmu od 35 801 do 86 500 amerických dolarů; a 31% daň z příjmu nad 86 501 USD.

Nevýhody korporace

• Proces registrace vyžaduje více času a peněz než jiné formy organizace.
• Společnosti jsou řízeny federálními, státními a některými místními úřady a v důsledku toho mohou mít více papírování, aby vyhověly pravidlům.
• Registrace může mít za následek vyšší celkové daně. Dividendy vyplácené akcionářům nejsou odečitatelné od příjmů z podnikání, takže tyto příjmy mohou být zdaněny dvakrát.

Federální daňové formuláře pro běžné společnosti nebo korporace C

• Formulář 1120 nebo 1120-A: Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob
• Formulář odhadované daně z příjmu právnických osob 1120-W
• Formulář 8109-B Vkladový kupón
• Formulář 4625 Odpisy

S Corporation

Pouze daňové volby; tato organizace umožňuje akcionáři považovat výnosy a zisky za rozdělení a předkládat je přímo do svého daňového přiznání. Háček je v tom, že akcionář, pokud pro společnost pracuje a má zisk, si musí mzdu vyplácet sám a ta musí splňovat přiměřené standardy odměňování.

To se může lišit v závislosti na geografické oblasti i profesi, ale základním pravidlem je platit sobě tolik, kolik byste museli zaplatit někomu za vaši práci, pokud máte dostatečný zisk. Pokud tak neučiníte, IRS může reklasifikovat všechny příjmy a zisky jako mzdy a vy budete odpovědní za zaplacení všech daní ze mzdy z celkové částky.

Výhody

• Majitelé jsou osobně odpovědní za dluhy podniků
• Vlastníci uvádějí svůj podíl na zisku nebo ztrátě společnosti v daňových přiznáních
• Vlastníci mohou korporátní ztráty využít k vyrovnání příjmů z jiných zdrojů

Omezení

• Tvorba je dražší než partnerství nebo výlučné vlastnictví
• Více papírování než společnost s ručením omezeným, která nabízí podobné výhody.
• Příjmy by měly být rozděleny mezi vlastníky v souladu s jejich vlastními zájmy.
• Další výhody jsou omezeny na vlastníky, kteří vlastní více než 2 % podílu.

Federální daňové formuláře pro korporace S

• Formulář 1120S: Přiznání k dani z příjmu pro S Corporation
• 1120S K-1: Podíl akcionářů na příjmu, půjčky, srážky
• formulář 4625 Odpisy
• Formulář 1040: Prohlášení k dani z příjmu fyzických osob
• tabulka E: dodatečné příjmy a ztráty
• Plán SE: Daň ze samostatné výdělečné činnosti
• Formulář 1040-ES Odhadovaná daň pro fyzické osoby
• Profesionální korporace

Výhody

• Vlastníci nenesou osobní odpovědnost za pochybení ostatních vlastníků
• Omezení
• Tvorba je dražší než partnerství nebo výlučné vlastnictví
• Papírování může některým majitelům připadat těžkopádné
• Všichni majitelé musí patřit ke stejné profesi

Nezisková společnost

Výhody

• Společnost neplatí daň z příjmu
• Příspěvky charitativní společnosti jsou osvobozeny od daně
• Okrajové výhody lze odečíst jako obchodní náklady

Omezení

• Plné daňové výhody jsou dostupné pouze skupinám organizovaným pro charitativní, vědecké, vzdělávací, literární nebo náboženské účely
• majetek převedený na korporaci tam zůstává; pokud korporace zanikne, musí majetek převést na jinou neziskovou organizaci

4.Partnerství a typy

Jak název napovídá, partnerství je, když se sejdou dva nebo více lidí a dohodnou se na společném podnikání. Partnerství je ve skutečnosti prostředním článkem mezi individuálním podnikatelem a korporací.

Stejně jako u fyzických osob zákony nerozlišují mezi podniky a jejich vlastníky. Společníci musí mít uzavřenou právní dohodu, která specifikuje, jak se bude rozhodovat, jak se bude dělit zisk, jak se budou řešit spory, jak budou budoucí společníci přijímáni do partnerství, jak mohou být partneři vykoupeni nebo jaké kroky budou podniknuty k rozpuštění společnosti. partnerství v případě potřeby.

Je těžké uvažovat o zrušení, když podnik teprve začíná, ale mnoho partnerství se v době krize rozpadá, a pokud neexistuje žádný definitivní proces, nastanou problémy. Musí se také předem rozhodnout, kolik času a kapitálu bude každý z nich přispěje.

Ve většině zemí (v závislosti na státu/provincii) budete muset uzavřít smlouvu o základním partnerství, ale k formalizaci může stačit podání ruky. partnerství. Měli byste mít právníka, který vám pomůže sepsat smlouvu, která obvykle stojí méně než 2000 XNUMX USD.

Výhody partnerství

• Navazování partnerství je poměrně snadné; rozvoj dohody o partnerství však musí věnovat čas.
• Pokud je vlastníků více, lze zvýšit schopnost získávat finanční prostředky.
• Obchodní zisky jdou přímo do osobních daňových přiznání partnerů.
• Potenciální zaměstnance může podnik přitáhnout, pokud mají motivaci stát se partnerem.
• V podnikání většinou vítězí partneři s dalšími dovednostmi.

Nevýhody partnerských vztahů

• Partneři jsou společně a osobně odpovědní za jednání ostatních partnerů.
• O zisky se musí dělit s ostatními.
• Vzhledem k tomu, že rozhodnutí jsou přijímána společně, může dojít k neshodám.
• Některé zaměstnanecké benefity nejsou odečitatelné z daňového přiznání k dani z příjmů z podnikání.
• Doba trvání partnerství může být omezena; může skončit poté, co partner odejde nebo zemře.

Hlavní partnerství

Toto je nejzákladnější partnerství. Musíte získat živnostenské oprávnění, ale nemusíte žádat vládu. Je to levnější a rychlejší, ale zodpovědní jste oba. Partneři sdílejí odpovědnost za řízení a odpovědnost, jakož i podíly na zisku nebo ztrátě v souladu s jejich interní dohodou. Pokud neexistuje písemná dohoda, která neříká jinak, předpokládá se rovný podíl.

Výhody

• Jednoduchá a levná stavba a provoz
• Vlastníci (společníci) uvádějí svůj podíl na zisku nebo ztrátě v daňovém přiznání

Omezení

• Vlastníci (společníci) jsou osobně odpovědní za dluhy podniku

Partnerství s ručením omezeným

Partnerství s ručením omezeným a partnerství s ručením omezeným. Omezený znamená, že většina partnerů má omezenou odpovědnost (pokud jde o jejich investice) a také omezené investice do manažerských rozhodnutí, což obvykle povzbuzuje investory, aby sledovali krátkodobé projekty nebo investovali do fixních aktiv. Tato forma vlastnictví se často nepoužívá pro maloobchod nebo služby.

Výhody

• Komanditisté osobně ručí za dluhy podniku, pokud se nepodílejí na řízení
• Generální partneři mohou získávat peníze bez zapojení externích investorů do obchodního řízení

Omezení

• Za dluhy podniků jsou osobně odpovědní komplementáři
• Vytvoření je dražší než veřejné partnerství
• Vhodné především pro společnosti, které investují do nemovitostí

Federální daňové formuláře pro partnerství

• Formulář 1065: Výkaz příjmu přidruženého subjektu
• Formulář 1065 K-1: Podíl společníků na příjmu, půjčky, srážky
• Formulář 4562: Odpisy
• Formulář 1040: Přiznání k dani z příjmu fyzických osob
• Tabulka E: Dodatečné výnosy a ztráty
• Tabulka SE: Daň ze samostatné výdělečné činnosti
• Formulář 1040-ES: Odhadovaná daň pro fyzické osoby

Jaká je nejlepší právní struktura pro vaše podnikání? Ness?

Jak již bylo řečeno, výhradní vlastnictví nenabízí majiteli firmy žádnou právní ochranu. Výhradní vlastnictví se obvykle zakládá, když si někdo není vědom příležitostí, které má, pokud jde o přizpůsobení struktury jejich podnikání. Ve skutečnosti tato struktura nic nechrání. Ne vy nebo váš majetek.

Na druhou stranu korporace nejsou „špatné“ obchody… ale nejsou pro každého. Jsou nejlepší pro společnosti, které chtějí vstoupit na burzu prostřednictvím IPO, primární veřejné nabídky na akciovém trhu (jako Google nebo Microsoft) .

Korporace jsou nejlepší pro společnosti, které potřebují získat velké sumy peněz. Korporace jsou také povinny pořádat výroční schůze, zaznamenávat všechny záznamy schůzí a vydávat akcie akcionářům. Vzhledem k tomu, že většina podnikatelů chce začít podnikat od nuly, korporace obvykle není tou nejlepší sázkou, protože její údržba bude příliš náročná a nákladná.

Nevýhodou korporace je to, čemu se říká „dvojí zdanění“. Korporace musí platit daně na federální úrovni a vlastníci pak musí znovu platit daně ze svých dividend (z daňových přiznání). Zakládání korporací je také zdlouhavé a nákladné. Opět budete muset vytvořit představenstvo, vedení společnosti a vydat akcie akcionářům.

Partnerská struktura podniku zahrnuje více než jednu osobu, a protože je v ní zapojeno více lidí, má tento typ subjektu své vlastní problémy. Každý vlastník nebo účastník má neomezenou odpovědnost za své aktivity v rámci podniku, může být obtížné dosáhnout převodu a partnerství je nestabilní, protože se může automaticky rozpadnout, když se pouze jeden společník již nechce nebo již nemůže podílet na podnikání Ve většině modelů partnerství jsou partneři neomezeně osobně odpovědní za dluhy společnosti.

LLC je ze své strany „hybridem“ mezi korporací a jediným vlastníkem. Využívá obojího a nechává za sebou jejich nevýhody. LLC poskytují ochranu odpovědnosti (vaše osobní aktiva jsou chráněna před věřiteli) a LLC nabízejí průběžné zdanění (zabraňují hroznému dvojímu zdanění). LLC byly uzákoněny státním zákonem ve všech 50 státech před téměř 30 lety, aby podnítily růst malých podniků.

LLC jsou zdaleka nejoblíbenější a nejflexibilnější obchodní strukturou pro majitele podniků, podnikatele a investory do nemovitostí. To je způsobeno výhodami, které tento obchodní objekt přináší, a ve většině případů je tento objekt vhodný pro většinu obchodních operací.

Ale zde je třeba upozornit, že LLC je poměrně populární, neznamená, že je to správná právní struktura pro vaše podnikání. Než se rozhodnete, měli byste se poohlédnout po jiných derivátech, aby tím vaše podnikání dlouhodobě neutrpělo.